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货币资金核算的总账怎么设置
言诚工商 时间:2019-01-16

货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

其中:现金是指企业的库存现金,包括人民币和外币的库存。银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的各种资金;其他货币基金是指境外存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、投资基金存款等各类货币基金。

企业应当设立“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等总帐,对货币资金进行核算。

会计编制要点

总帐简称总帐。一般来说,一个企业只有一个总分类账,它是由订阅分类账形成的。总分类账的设置可参考《企业会计准则——适用指南:会计科目与重大会计处理》附录。

明细分类账,又称明细分类账,是一个家庭登记某种经济业务的明细的账簿。它通常根据次要项目或详细项目设置账户。活页帐户通常用于详细帐户,并根据不同主题的性质使用不同的列。例如,原材料分为多栏分账(收付、存);收入、成本和成本分录分为多栏分录;债权人的权利和义务分为三列。

无论哪种类型的企业,都存在货币和资本会计的问题。有必要将现金存入股票和银行存款日记账,并使用认购帐户。存货现金日记账要求每日和每月结清。余额应与出纳存款中的现金相符,消除资金的体外循环,杜绝“小金库”的发生。

信息应完整。设立合法企业,必须提供以下信息:组织机构代码证、公司章程、营业执照、税务登记证、验资报告等。以上信息是会计核算的法律依据。

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